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                                                              发稿时间:2020-04-09 04:11:58

                                                              2011年美国证券交易委员会通过规定,许诺向举报违反联邦证券法规的行为并提供实质性信息的个人发放奖励。如果举报信息最后导致100万美元以上罚款,举报者将可以得到相当于罚款金额10%至30%的奖金。为此,美国证券交易委员会于2011年专门设立了“揭发者办公室”并扩大了举报范围。

                                                              年初有报道称做空机构“浑水”在Twitter发布匿名做空报告,指控瑞幸咖啡涉嫌财务造假,门店销量、商品售价、广告费用、其他产品的净收入被夸大等。3月末,美国多家律师事务所提示投资者,有关瑞幸咖啡的集体诉讼即将到最后提交期限。多家律师事务所表示,在“浑水报告”发布期间,购买过瑞幸咖啡股票的投资者如试图追回损失,可与律所联系。4月,瑞幸向SEC提交文件,“自爆”公司存在财务造假行为。

                                                              此外,美国为保证发行人能够全面、真实、及时、准确地披露有关信息,形成了较为完善的欺诈惩罚和退市制度;同时,美国证券法允许“做空机制”存在。“做空”是指通过分析、尽职调查等,出具研究报告,为市场提供做空信息,从而打压股价股指,并从相关利益方获得盈利。

                                                              “一般而言,世界各地的人们对美国持积极态度,喜欢美国民主思想的人大约是不喜欢的人的两倍。但是,在过去一年中,对美式民主的支持下降了3%。”该调查报告称,值得注意的是,德国和日本公众对美国及其民主思想的正面看法甚至不及中国、俄罗斯。在今年调查的10个国家中,德国人对美国的看法最负面,接近一半的人不喜欢美国式的民主理念,高于其他所有国家的受访者;只有11%的日本受访者喜欢美国的民主理念。“84%的印度人对美式民主持积极态度。在接受调查的10个国家中,印度人对美国最为满意。”

                                                              此外,股民可以采用集体诉讼的方式要求公司和有关当事人进行赔偿。而为了打击欺诈发行证券违法和犯罪,美国联邦司法部负责对证券欺诈案件进行调查和提起刑事诉讼,美国证券交易委员会则负责行政执法起诉,对涉案上市公司提起诉讼或者处罚。

                                                              公司首席执行官和首席财务官应当对定期财务报告做出保证,保证定期报告中的财务报表完全遵循了《证券交易法》的规定,定期报告中所披露的信息在所有重大方面公允的反映公司的财务状况和经营成果;对编制违法违规财务报告的当事人,最高可处500万美元罚款或者20年监禁;对篡改文件的当事人,最高可处20年监禁;对实施证券欺诈的当事人,最高可处25年监禁;对举报者进行打击报复的当事人,最高可处10年监禁等。

                                                              刘安邦:美股上市基于以信息披露为中心的注册制,符合标准,即可上市。美股上市基于监管者和股民对发行人的强有力的信任。以信息披露为中心,即只要发行人进行了充分的信息披露,在符合证券上市基本条件下,发行人均可发行股票并上市。这种制度基于监管部门和投资人对发行人及其聘请的会计师、律师等机构充分信任。

                                                              该报告还称,在接受调查的9个(该问题的分析排除了中国)国家中,77%的受访者认为美国更适合成为全球领导者。“但是,这种对美国领导力的偏好似乎更具交易性,理由主要是与美国的经济伙伴关系及紧密合作的历史,而不是华盛顿许多人认为的民主、自由和人权。”报告分析称,“相反,偏好中国领导力的人更多基于观念,而不是经验。可以想象的是,随着中国扩大与其他国家的经济伙伴关系和合作,对其全球领导地位的支持将会增加。”

                                                              刘安邦:美国对欺诈处罚非常严格,这样直接提高了财务欺诈的违规成本。尤其是2002年,针对安然公司欺诈债务导致破产的情况,美国颁布了“萨班斯法案”。该法案规定:

                                                              巴西各州为抗“疫”支付了庞大的费用,纷纷向联邦政府寻求帮助,提出增加预算等需求。米纳斯吉拉斯州今年的预算赤字预测将从133亿雷亚尔增长到208亿雷亚尔,而更依赖石油贸易的里约热内卢州今年的整体收入预计将减少150亿雷亚尔,而圣保罗州财政厅厅长恩里克·梅雷莱斯称,今年内该州最多会减少160亿雷亚尔的流转税收入。针对上述情况,目前巴西国会正在讨论援助方案。